Dividendul este partea din profitul net al unei societăți care se distribuie asociaților, în timp ce salariul este plata pentru munca prestată în baza unui contract. Diferența se vede în toate: la origine (profit versus muncă), la procedura prin care sunt acordate, la impozitare și la drepturile pe care le generează. Cine are o firmă proprie și își plătește banii pe una sau pe cealaltă cale, fără să înțeleagă aceste deosebiri, poate face greșeli care se corectează greu. Mai jos sunt cele mai frecvente, alături de modul în care le eviți.
Ce este un dividend, exact?
Dividendul este o sumă pe care societatea o plătește asociaților din profitul rămas după plata impozitului pe profit sau pe venit, în urma unei decizii a adunării asociaților. Nu este un cost al firmei, ci o repartizare a rezultatului. De aceea, el apare după încheierea unei perioade de raportare și depinde de existența unui profit distribuibil. Nu poți „scoate dividende” dintr-o societate care are pierderi, iar plata lor fără respectarea procedurii poate crea probleme firmei.
Greșeala 1: Tratezi dividendul ca pe un salariu
Salariul se plătește lunar, pe baza unui contract, și presupune contribuții sociale și reținerea impozitului de către angajator. Dividendul se acordă ocazional, după o decizie, și are regim fiscal propriu: de regulă, impozitul se reține de societate la momentul plății, iar în anumite situații pot apărea și contribuții de sănătate, în funcție de totalul veniturilor. Nu le poți înlocui unul cu altul după preferință, iar o plată regulată de „dividende” fără profit real atrage întrebări.
Greșeala 2: Retragi bani din firmă fără acte
Banii din contul societății nu sunt automat ai tău. O retragere fără justificare (nici salariu, nici dividend, nici decontare de cheltuieli, nici restituire de împrumut) se poate încadra ca sumă luată din patrimoniul firmei, cu consecințe fiscale și contabile. Soluția este simplă: fiecare ieșire de bani către asociat are un document care îi explică natura. Ține minte formula „cine, ce, de ce și pe ce bază”.
- Salariu: contract și stat de plată;
- Dividend: hotărârea adunării asociaților și situațiile financiare aprobate;
- Decont: bonuri și facturi legate de activitatea firmei;
- Restituire de împrumut: contractul inițial și dovada intrării banilor în firmă.
Greșeala 3: Ignori impozitul și termenul de virare
Societatea are obligația să rețină și să verse impozitul pe dividende în termenul prevăzut. Dacă nu o face, răspunderea nu dispare, iar diferențele pot fi însoțite de majorări. Ca asociat, trebuie să afli dacă firma a respectat acest pas și să ceri un document care arată suma brută, impozitul și suma plătită. Mecanismul și obligațiile de declarare sunt descrise în materialul despre impozitul pe dividendele persoanelor fizice, care arată și cine răspunde de fiecare pas.
Greșeala 4: Nu iei în calcul contribuțiile de sănătate
Dividendele pot intra în calculul unor contribuții de sănătate, atunci când totalul veniturilor de acest fel și din alte surse nesalariale depășește niște limite stabilite prin lege. Nu presupune că, dacă ai un salariu, ești scutit; fiecare situație are regulile ei. Pune la un loc toate sursele tale de venit și verifică, în fiecare an, dacă se aplică ceva suplimentar.
Greșeala 5: Amesteci dividendele cu remunerația administratorului
Un asociat poate fi și administrator, iar pentru administrare poate primi o remunerație sau poate lucra fără plată, în funcție de actele societății. Confuzia apare când se consideră că dividendele ar „înlocui” o plată care ar fi trebuit făcută altfel. Remunerația pentru administrare și dividendul sunt lucruri diferite, cu regim distinct, iar încadrarea se stabilește în acte, nu după intenție.
Cum compari, pe scurt, cele două forme de plată
| Element | Salariu | Dividend |
|---|---|---|
| Ce reprezintă | Plata muncii | Partea din profit repartizată asociaților |
| Cum se acordă | Lunar, pe baza unui contract | Ocazional, după aprobarea rezultatelor |
| Cine reține impozitul | Angajatorul | Societatea, la plată |
| Drepturi asociate | Pot influența drepturile de pensie și de sănătate | Nu generează, prin ele însele, drepturi de pensie |
| Condiție de bază | Muncă efectivă | Profit distribuibil |
Cum îți organizezi dosarul
Păstrează hotărârile de distribuire, situațiile financiare, dovezile de plată a impozitului și documentele primite de la societate. Dacă ai mai multe firme, ține câte un dosar pentru fiecare. Cere un contabil să te ajute să pui în aplicare procedura de la început; costul este mic în comparație cu corecturile ulterioare. Pentru o orientare generală asupra impozitelor persoanelor fizice, poți consulta și publicația TaxeLive, iar pentru decizii concrete, cum ar fi ce sumă să distribui sau când, ai nevoie de un specialist care vede cifrele firmei. Un obicei sănătos este să decizi aceste plăți o dată sau de două ori pe an, pe baza situațiilor financiare, și nu ad-hoc, ori de câte ori ai nevoie de bani.
Un an din viața unui asociat, pe scurt
Ca să vezi cum se leagă lucrurile, imaginează-ți un asociat unic al unei mici firme de servicii. În timpul anului, el își plătește un salariu modest, pe bază de contract, și își decontează cheltuielile legate de activitate, pe baza documentelor. La sfârșitul perioadei, firma își întocmește situațiile financiare și, dacă a rămas profit, asociatul decide dacă îl lasă în societate pentru dezvoltare sau îl distribuie. Dacă hotărăște distribuirea, se întocmește decizia, se calculează impozitul, se reține și se virează, iar asociatul primește suma netă, cu un document care o dovedește.
În acest tablou, fiecare plată are un motiv, un document și un moment. Asta este diferența dintre o gestiune ordonată și una care, la prima verificare, ridică semne de întrebare. Iar disciplina nu costă mult: o întâlnire anuală cu contabilul, în care se stabilește strategia de distribuire, este de obicei suficientă pentru ca restul anului să decurgă fără surprize.
Pentru asociații care au și alte venituri, de exemplu un salariu în altă parte sau chirii, merită adăugat un pas: verificarea totalului, ca să nu fii surprins de contribuții la care nu te-ai gândit.
